c corp或通过?在新税法后选择合适的实体

2017年减税和职业职位法案颁布了对美国税收制度的重大变化,包括广泛削减公司所得税税率,通过通过实体赚取的合格营业收入的扣除20%,以及各个所得税税率的适度减少。 

本文简要介绍了税收法如何影响新和现有企业的法人实体的选择。

作为初始问题,对于风险道上的高增长初创性,税收法不大可能影响C-Corps的普遍优先偏好,因为原因很好地概述 阵风 :

  1. CORPS和初创公司的税率一般不支付股息。 大多数初创公司将每美元投入业务以增长和扩展业务。该公司现在将对他们制造的任何收入的税收减少,而CORPS已经不支付股息的初创公司,因此仍然没有双重征税问题令人担忧。
  2. §1202下的合格的小型商业股票(QSB)仍然仅适用于C兵团。 此豁免称,合格的C-Corporation中的股票业主可以在业务的成功退出时排除1000万美元或10倍的总协会(较高)
  3. 风险投资家还没有做任何事情来表明他们将不再更喜欢仅在特拉华C-Corps投资。 VCS仍然希望限制其投资组合的法律和监管复杂性。因此,他们偏好仅在特拉华州C-Corps投资的偏好将随着新的税法而变化。

对于不适合风险型材的企业, 税收行为提出的实体选择问题需要多面分析, 理想地与您的会计和税务顾问合作。 以下总结了几个将参与分析C-CORP或通过税款的因素,将提高您的结果: 

1.税率。 C公司的收入现在征税21%,而流入个人合作伙伴的通过收入最高可达37%的税率。 此外,C兵团可以完全扣除国家和地方税,而个人的扣除限制为最多10,000美元。

2.限制通过扣除的可用性。   通过收入可能有资格扣除合格的商业收入(QBI),但大多数服务业务不允许扣除(除非应税收入低于415,000美元(如果没有联合联合申请207,500美元)并受到约束其他限制。 与公司税率和其他福利的减少相比,将确定您的企业将从新的通过规则中受益的程度。

3. C-CORP股息仍然需要进行双重税。 如果企业没有向其所有者发出分发(例如,业主通常只采取薪资和津贴和利润,那么C公司结构可能会产生所得税。 另一方面,如果业务每年向其业主分配所有利润,那么C公司结构所产生的双重税将是不利的。

4.累计现金征税。 C军团可能受到在业务中累积的现金累计盈利税和个人控股公司税。 

5.公司销售税收。 销售C-Corporation资产可能会受到双重税收的约束。 应注意考虑所有者退出策略以及资产是否可以单独举行,以避免双重税。

6.死亡升级。 如果业主死于CORP库存,该股将根据其公平市场价值获得升级。 如果C CORP清算,这将避免股东级别税。 但是,它不会避免对公司的任何赞赏的资产征收税务,这些资产分布在清算中或后来由C Corp出售。

7.损失的扣除性。 如果伙伴关系损失流入其合作伙伴,那么如果实体成为C CORP,那么这些损失不会流过,所以C公司的状态是不利的。

8.时间。 税务选举的变化受各种复杂规则和截止日期。 例如,终止他们的选举的S兵团受到五年的等待期,以转换为S状态。  将C-CORP转换为S CORP可能会导致征收应税增益。 

简而言之,企业主应该与他们的财务和法律顾问运行数字,以确定新的税法是否有权改变实体的选择。  

评论

Francesco Barbera.

Francesco Barbera.是一家代表新兴成长公司的公司律师,包括软件,技术,数字,时尚,医疗保健,零售和电子商务。


他通过提高资本,增长和收购来劝告企业家,投资者和建立的全方位的业务活动。 他在使命驱动的组织和社会企业的代表中具有特殊专业知识。 


在他的职业生涯中,他代表了全国广播公司,格莱美博物馆,ARES Capital Management,Credit Suisse First Boston,以及私人持有互联网,媒体和技术,移动应用,消费品,专业运动,电影和电视的业务在他的职业生涯中,生产等生产。 


Francesco在洛杉矶的两个大型国际律师事务所开始,他代表了广泛的交易,从兼并与公共和私人证券提供的广泛交易中代表了大型和小企业,以形成伙伴关系和合资企业。


弗朗切斯科也是联合主席 洛杉矶秘书章节Capitalism,Inc。终身学生的心理学和个人发展,Francesco拥有圣莫尼卡大学的精神心理学硕士学位,并受到个人发展领域的众多领导人的培训和思考, 包括Steve Chandler,Byron Katie和George和Linda Pransky。 

弗朗切斯科也成立并代表了非营利计划。


他曾担任过外面的律师 洛杉矶领导学院一所致力于培训下一代社会和政治领导人的宪章学校,他是精神化发展者的创始人和前任执行主任,是一个非营利的筹款赛,以使圣莫尼卡大学受益。  

弗朗切斯科的写作出现在 美国律师加利福尼亚律师石板, 和别的。他担任最高法院专栏作家和执行编辑 哈佛法律记录 是创始人和主编 宾夕法尼亚州历史评论,该国的第一个常春藤联盟杂志致力于本科历史研究的出版。


Francesco是哈佛法学院毕业的荣誉, 暨裁决, 和宾夕法尼亚大学, Summa Cum Shude. and Phi Beta Kappa.